1月新个税细则实行 保险享个税优惠

　　2019年1月起，新个税细则正式施行。子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除，为公众发放“新年红包”。值得关注的是，除上述专项附加扣除外，部分商业保险亦可以免个税。

　　那么，哪些保险属于个税优惠范围?修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》明确，“购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，可以依法扣除。”

　　税优健康险：购买需取得税优识别码

　　个人税收优惠型健康险(以下简称“税优健康险”)，是我国首个面向居民的税收优惠型商业险种。

　　2016年1月1日起，个人税优健康保险在包括成都在内的全国31个试点城市正式启动，符合条件的投保人购买该类产品可享受个税优惠政策，其应纳所得税额按照每年2400，即每月200元的标准在税前扣除。随后，2017年7月1日，税优健康险正式在全国范围内推广。其中四川作为首批试点省份，太平洋寿险、新华保险、阳光人寿等十余家保险机构四川分公司均获准销售个人税优健康险。

　　总体来看，虽然存在抵税额度较小、为员工办理商业健康险个人所得税税前扣除优惠的会计与税务操作相对烦琐等制约。不过，与一般商业健康保险相比，税优健康险产品不会因为被保险人的病史而拒保，可以带病投保，且不设置等待期，保险公司保证可以续保，突破了以往健康险产品对既往病症拒赔的规则。业内人士认为，税优健康险保障效果逐步显现，未来仍有很大发展空间。

　　统计数据显示，截至2018年4月底，个人税收优惠型健康保险业务已覆盖全国31个省份，累计生效保单约22.1万件，实收保费6.34亿元;市场上在售税优健康险产品共有41种。

　　需要留意的是，商业健康保险可抵扣个税，但并不意味着所有的普通商业健康险都可以用来抵扣个税，只有税优型健康保险才有每月200元的抵扣优惠。那么，如何辨别某款商业保险产品是否属于税优健康险?保险人士对此建议，消费者可以看购买时是否能取得税优识别码，只有税优识别码才是税务机关为纳税人办理个税抵扣优惠的主要凭证。

　　税延养老险：普通用户可在线上投保

　　2018年5月，个人税收递延型商业养老保险(以下简称“税延型养老险”)正式破冰，上海市、福建省(含厦门市)和苏州工业园区成为税延型养老险试点地区，试点期限暂定一年。

　　所谓税延型养老保险，是国家给予商业养老保险投保人所得税延迟缴纳优惠政策的一种商业养老保险。其对试点地区个人通过个人商业养老资金账户购买符合规定的商业养老保险产品的支出，允许在一定标准内税前扣除;计入个人商业养老资金账户的投资收益，暂不征收个人所得税;个人领取商业养老金时再征收个人所得税。

　　根据要求，在试点地区，对于取得工资薪金、连续性劳务报酬所得的个人，税前扣除限额按照每月工资薪金、报酬收入的6%和1000元孰低扣除;对于个体工商户业主、个人独资企业投资者等，税前扣除限额按照不超过当年应税收入的6%和12000元孰低确定。

　　截至2018年9月，共有三批19家保险公司获得税延养老险经营资格，目前市场上共有54款产品面世。除采取与企业方合作方式为个人用户办理税延险服务外，亦有部分险企直接面向个人客户服务。如中国平安旗下线上财富管理平台陆金所上线的“税延养老保险”产品，向个人开通了办理渠道，普通用户可直接在网上进行投保。

　　同样需要留意的是，并非试点地的所有企业员工都适合购买税延型养老险。以个税基本减除费用标准5000元计算，对于企业员工来说，税前工资达不到7000元，投保该产品就起不到税延的效果。

　　总体来看，当前税收优惠型保险产品范围仍有限，以个人税优健康保险为例，其只对基本医疗保险起补充作用，无法满足多样化的市场需求。对此，分析人士认为，应丰富税收优惠型保险的产品范围，将其扩展到护理保险、失能收入损失保险、意外伤害保险和医疗责任保险等，保证受益群体的广泛性。

　　其次还可以提高税收优惠额度，试行分级税收优惠政策。“对不同的缴费额度采用不同的税收优惠比例，达到一定额度后，税收优惠比例适度降低，直至达到封顶线后不再享受税收优惠政策，兼顾激励性与公平性。”上述分析人士指出