新社保新个税税务筹划！企业会计看完马上收藏！

　　还有不到半个月，5000免征额就要实施了;还有不到4个月，社保将正式改由税务部门统一征收。企业家们整天忧心忡忡，到底该怎么办啊!很多企业迫切寻找如何规避个税和社保的方法，当然，首先想到了就是公司的会计了，于是，这个世界难题，自然也就落在了咱们苦逼的会计身上......

　　提醒企业和会计

　　这种方法规避个税与社保是违法行为!

　　1.让员工找票抵工资的方式来规避个税与社保是违法行为，应立刻打消这种找票抵税和规避社保的所谓的“节税”方式;

　　2.随着国地税合并、金税三期大数据的深入覆盖、社保入税的普及以及发票合规性监管时代的来临，企业正全面进入“税收强制规范”的时期，财务人员稍有不慎，就会造成稽查风险，甚至给企业和个人带来灭顶之灾，得不偿失!

　　政策依据：

　　1.《税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。

　　2.《税收征收管理法》第六十九条规定，扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

　　3.《国家税务总局关于贯彻<中华人民共和国税收征收管理法>及其实施细则若干具体问题的通知》(国税发〔2003〕47号)第二条关于扣缴义务人扣缴税款问题的规定，……扣缴义务人违反征管法及其实施细则规定应扣未扣、应收未收税款的，税务机关除按征管法及其实施细则的有关规定对其给予处罚外，应当责成扣缴义务人限期将应扣未扣、应收未收的税款补扣或补收。

　　送给大家9句话：

　　1. 改变传统用工方式;

　　2. 重塑公司组织架构;

　　3. 优化员工薪酬体系;

　　4. 合理安排业务模式;

　　5. 合理合法运用政策;

　　6. 业务财务有效融合;

　　7. 强化企业内部管理;

　　8. 提高税法专业技能;

　　9. 降低防范税务风险。

　　看到这估计很多会计要开始发愁了，看看下面的留言是不是说出了大家的心声了呢?

　　别急，听小编一一道来!

　　2018年10月1号新个税实施

　　个人所得税税收筹划有哪些方法?

　　1、 差旅费补贴(差旅费津贴200元、误餐补助200元。超过部分并计“工资、薪金”所得征收个人所得税);

　　是因出差产生的，不计税，标准根据当地税务机关规定的

　　2、 职工离职有个税法优惠，员工领取的离职补偿金在当地员工年平均工资三倍以内的免个所税;

　　3、 通讯费：

　　单位因工作需要为个人负担的办公通讯费用，采取全额或限额实报实销的，暂按每人每月不超过300元标准，凭合法凭证，不计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的，应计入个人当月工资、薪金收入征收个人所得税。

　　4、 职工夏季防暑降温清凉饮料费

　　报销形式可以不计税，随工资发要交税

　　5、 发票冲抵 (为不实开支不建议)

　　6、 大笔收入分次拿

　　某高校教师业余在一家企业兼职做项目，项目完成后一次取得劳务报酬30000元整。他如果一次性申报纳税，则

　　应纳税所得额

　　30000-30000×20%=24000元

　　应纳税额

　　24000×20%×(1+0.5)-2000=5200元

　　而如果与企业协商，分两个月支付两次，则每次应纳税额=(15000-15000×20%)×20%=2400元，总计纳税额为4800元。两者相比，节约400元。

　　税务师评述：根据《个人所得税法》，劳务报酬所得按收入减除20%费用后的余额为应纳税所得额，对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，但对个人取得劳务报酬收入的应纳税所得额一次超过20000～50000元的部分，按照税法规定计算的税额，加征5成，超过50000元的部分，加征10成。这样计算后再减去2000的速算扣除数就是该教师的应纳税额。对劳务报酬所得征税以次数为标准。

　　可见，纳税人如能把一次收入多次取得，将所得分摊，增加扣除次数，就能降低应纳税所得额，从而节省税收支出。

　　7、提高福利降工资

　　西安高新区一公司聘用高管，计划支付年薪是120万，但经过咨询税务师事务所，与高管达成协议，将年薪降低为80万，同时给高管提供一套现房和一辆车供使用。此外，鉴于该公司员工以技术性员工居多、聘用合同期相对较长等特点，又适当降低员工名义工资，同时为员工提供宿舍以及将缴纳的公积金、养老保险等金额适当提高，从而提高员工福利。粗略计算，该公司高管因此起码少缴40%的个税。

　　税务师评述：增加薪金收入能满足消费需求，但由于工资薪金个人所得税的税率是超额累进税率，当累进到一定程度，新增工资薪金带给个人的可支配收入就逐步减少。因此想办法降低名义收入，把个人现金性工资转为提供必需的福利待遇，这样既满足了消费需求，又可少缴个人所得税。

　　8、劳务报酬工资化

　　西安一私企老板，雇别人经营自己的私企，自己又在另一家公司工作，每月工资约为 4000元。他一开始没有与这家公司签任何合同，则4000元作为劳务报酬所得应纳税额=(4000-800)×20%=640元。但后来经过咨询，假如他与该公司建立雇佣关系，则4000元作为工资薪金收入应纳税额=(4000-2000)×10%-25=175元，与之前相比每月节税465元。

　　9、高工资那个月分部分到后面的低收入月份

　　某公司业务员，平常工资一般5000——8000左右，6月份是业务旺季提成收入高，合计工资收入30000元，如果将部分工资分摊到6个月，每月拿12000元，最后一个月10000元，这样合计纳税总额为6470元;如果正常纳税应该是30000元纳5620，加上接下来5个月的8000每月合计1725元一共是7345元，这样就多纳了接近1000元的税。

　　收入很不稳定的人尤其适用这种办法，叫削峰平谷。

　　10、提高三险一金的额度

　　如果你的收入高不等钱用，完全可以将社保、公积金等标准提高到最高限度，当然公司所缴额度也相应提高了，这个可以和公司协商。社保交多了以后退休工资自然会高，住房公税金个人和公司都计到个人帐户，各地还有取现机制，所以提高住房公积金是较好的避税办法。

　　2019年1月1号社保改嫁税务

　　社保税收筹划有哪些方法?

　　还有不到4个月，社保将正式改由税务部门统一征收。

　　企业家们整天忧心忡忡，到底该怎么办啊!

　　由于社会保险费的征收与员工的工资水平有着密切关系，因此为了有效控制企业用工成本，建议企业可以考虑重新设计员工收入配比，合理增加员工福利待遇。如：

　　1)调整部分补贴支出形式

　　按照相关法律规定，随同员工工资一并发放的货币化补贴应当作为工资薪金支出，但对真实发生且凭票报销的相关补贴等，可并入职工福利费用，计算限额税前扣除。

　　2)合理设计福利补贴

　　企业为职工订制工作服和制式工作装备、用具支出，可以作为经营管理费用税前扣除，即使采取发放补贴形式的，也可作为福利费进行所得税处理，而无需纳入工资范畴。

　　3)积极建立企业年金和补充医疗保险

　　根据有关规定，企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，可以分别在不超过职工工资总额5%以内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。

　　4)重视劳务费支出情形

　　在防控风险的前提下，合理使用劳务用工，将该部分人工成本纳入劳务费支出，不计入工资总额，不作为缴纳社会保险费的基数。

　　当然，最最最最重要的是，一定要依法按时足额给员工缴纳社保!

　　社保税收筹划，也有用!

　　但会计可能要做牺牲

　　有些企业已经开始用机器人代替一些工作，机器人不属于“人”，可以不用缴社保。

　　企业购买的用于经营用的机器人不是人，是电子人，属于企业的固定资产。机器人除了不用购买社保以外，还有很多好处：

　　好处一：机器人属于企业的固定资产，可以计提折旧费，并允许税前扣除，节省企业所得税。

　　好处二：机器人属于企业的固定资产，若是取得增值税专用发票,可以抵扣增值税。

　　好处三：机器人属于企业的固定资产，可以增加资产总额，降低资产负债率，便于企业取得银行授信。

　　好处四：机器人不是人，并不需要支付工资，平时进行适当定期保养维护既可。

　　好处五：机器人不是人，不用制定制度来考勤、约束，设定好程序就可以，更加便于管理。

　　好处六：机器人不是人，可以24小时工作，不需要支付加班费。

　　好处七：机器人不是人，大大提高工作效率，可以在恶劣环境下高速工作。

　　好处八：机器人不是人，不用担心过多的电子人的出现会加剧中国目前的老龄化现象，相反会降低目前老龄化率。

　　随着机器人越来越自主、越来越智能、越来越独立、越来越普遍，财务机器人时代马上来临!

　　目前国内已经有很多公司运用财务机器人做一些记账工作，这对财务来说是一个挑战，也更是一个机会，将来财务的职责将是更多的则是帮助高层制定决策，会计人唯有不断提高自身能力水平，才能不被淘汰。