关于企业所得税的税收筹划案例！

　　随着营转增体系的完成，国家进一步推行金税三期，这些系统的全面推进，使得以前大部分公司从外部买发票抵成本，抵增值税，抵所得税的做法慢慢无法继续实行。客户为了自己的利益，会强烈要求我们开具发票，而我们自然而然，必须要求我们的供应商开发票给我们。

　　这样的做法，使得很多企业中以前都不在企业里面流转的业务，不得不回到企业中来，越来越多的利润从企业体外回到了企业体内，带来了企业利润的上升。

　　目前我们国家对于企业利润的征税方式主要如下：

　　企业利润征收 25%的企业所得税

　　根据利润扣除所得税后的金额，作为分红收益，收取20%的个人所得税。

　　举个例子，一个企业实现了一年100万的利润，其应交企业所得税为25万元，剩余的75万需要在分红时缴纳15万个人所得税，所以对于企业的股东而言，从利润到最终的利润分取，一共缴纳了40%的税金。

　　企业所得税如何筹划：

　　对于利润高，所得税多的问题，一般而言，主要有以下两种避税筹划方案：

　　1 寻找一个企业所得税税率极低的税收洼地，将所有业务转移到新的税收洼地;

　　2 通过利益或者其他费用输送的方式，将高利润以收入的方式转移到税率洼地设立的新公司中;

　　案例一、业务转移方式

　　假设上海新城建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司)，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海新城建筑设计事务所(下称B企业)，并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

　　分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.37%。

　　备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

　　案例二、定价转移方式：

　　假设上海**软件公司为一般纳税人(下称A公司)，年收入为2000万元，费用支出在1000万，利润为1000万元，通过设立个人独资企业(下称B企业)，将A公司的500万元转包给B企业，具体节税效果比较如下：

　　分析：不管B企业为小规模或者一般纳税人，其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣，等于是A公司应该承担的增值税部分的转移到了B企业，所以B企业实际担负的税额只有个税的10.51万元，那么算下来的税负10.51/500=2.1%，B企业相对于A公司节约税款为：200-10.51=189.49万元，节税比例高达：189.49/200=94.75%。

　　备注：A为一般纳税人，B为小规模向税局申请代开，B缴纳的增值税税额A企业可以全额抵扣，这种配套使用节税效果最好。当然B为一般纳税人同样适用。