知名集团企业税务筹划的典范案例

　　税务是每个企业经营者不得不面对的一门课题，与企业的发展息息相关。有很多企业家问道：为什么有的企业税务模块特别清晰明了，不管企业怎么发展，税务都能合理的规划，而且为企业省了不少钱?我们应将合理的进行税务筹划。

　　中小企业的现状

　　在如何看待缴税这个问题上，我国的企业经营者(尤其是中小企业)采取的往往是一种抵触和侥幸的心理。

　　记得有一个老板曾在微博发声，每年交着上百万的税收，："我起早贪黑，每天累死累活，也就赚这么一点钱。结果全都要拿去孝敬国家了。我要是不逃点税的话，这公司还怎么开下去?”

　　何以侥幸?这年头，这社会，只要是中小企业，哪个不逃税?又有多少被税务局查到?反正天高皇帝远，查到别人也查不到我，混一天是一天呗。

　　但事实上，随着目前经济增长进入“新常态”时期(也就是俗称“L”型时期)，在国家和地方政府财政状况逐渐不容乐观的当下，我们可以预见到——税务局在查缴税款这件事上，只会越来越严格，正所谓“天网恢恢，疏而不漏”。

　　所以，中小企业如果继续以往的做法，那么实际上就是在冒着越来越大的风险。甚至在极端的情况下，之前投入的所有心血就可能因为这逃税的问题而毁于一旦。

　　税务筹划是一种“权力”

　　相信很多企业家都听说过税务筹划，但并不知道具体的要怎么去做，这么做靠谱吗?等一系列的问题闯入脑海里。

　　其实税务筹划是每一个纳税人所享受的合法权力!不管你是个人，企业，上市公司等等。

　　为什么我们会有这样的权利呢?其根源就在于，现代经济、金融体系的日趋繁复和完善，使得国家在征税的时候会照顾到方方面面的因素，通过种种细节性的、技术性的立法和规定，构筑起庞大的税收大厦。

　　如果你不懂税法，或仅仅是一知半解，那么可能就无法准确获知某些对你有利的细节。这就好比你深入丛林探宝，但如果没有指南针、没有野外探险技术，那么很多宝藏你是无法将之寻找并挖掘出来的。

　　用专业术语来说就是：税收筹划是纳税人在现行法律框架内，通过对其经营活动的安排，达到少纳税或推迟纳税目的的行为。

　　它与偷税、逃税乃至避税都有着显著不同——为了达到不违法的目的，一个税收筹划专家需要非常熟悉各项税收法律法规、各种实时政策，洞悉其彼此之间的联系。

　　如果企业经营者想要轻松玩转税务筹划的话，只能刻苦钻研，这样国家普及税法的目的达到了，同时也提高了经营者主动申报纳税的积极性。当然，老板们平时这么忙碌，能做到这一点的，恐怕凤毛麟角的。

　　税务筹划的理论依据

　　税收有两个主要目的。第一就是实现国家的财政收入，从而用于提供公共服务、公共基础设施建设等;第二就是对国民收入进行再分配，调节社会收入，并对某些需要发展的行业、地区、实体进行扶持。

　　企业如何通过变更企业纳税人身份来节税?

　　易先生准备承包一个企业，承包期为2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期间，企业固定资产折旧5000元，上缴租赁费50000元，预计实现会计利润53000元(已扣除租赁费，未扣除折旧费)，易先生自己不领取工资。已知该地区规定的业主费用扣除标准为每月800元。

　　在营业执照上，易先生目前面临着两个选择，要么继续使用原有企业的营业执照，要么将其变更为个体工商户执照。哪种方式税后利润更高呢?

　　方案一：变更为个体工商户

　　本年度应纳税所得额=53000-800×10=45000元

　　换算成全年的所得额=45000÷10×12=54000元

　　年应纳税额=54000×35%-6750=12150元

　　实际应纳税额=12150÷12×10=10125元

　　易先生实际取得的税后利润=53000-10125=42875元

　　方案二：仍使用原企业的营业执照

　　该企业应纳税所得额=53000-5000+50000=98000元

　　应纳企业所得税=98000×27%=26460元

　　易先生实际取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

　　应纳个人所得税=(21540-800×10)-1250=1458元

　　易先生实际取得的税后利润=21540-1458=20082元

　　如何通过调整薪酬结构来节税?

　　某公司员工张先生每月从公司领取工资、薪金所得8000元，由于租住一套两居室住房，每月支付房租2000元。那么，张先生应纳个人所得税的税额为：(8000-3500)×10%-105=345元。

　　为了帮张先生降低税负，在不增加雇主费用的情况下，公司可以怎么做呢?

　　税务筹划方案

　　公司为易先生提供给免费住房，工资下调到每月6000元，由于个人所得收入减少，个人应纳税款则会降低，而雇主的费用负担不变。那么，易先生应纳个人所得税的税额为：(6000-3500)×10%-105=145元。经过规划，易先生降低税负345-145=200元。

　　企业奖金如何发放可减少个税?

　　胡先生每月工资、薪金800元，其所在单位采用平时减少工资发放、年底根据业绩重奖的方法，胡先生可获得公司年终奖12000元。那么为了帮员工减少个人税负，公司年终奖是该选择一次性发放还是分批发放呢?

　　方案一：一次性发放

　　工资部分低于免征额，不用纳税奖金部分。应纳税额=12000×20%-375=2025元。

　　方案二：年终奖分三次下发

　　例如，公司采取年终奖分三次下发，12月、1月、2月每月平均发放4000元。工资部分低于免征额，不用纳税。12月、1月、2月奖金部分应纳税额=4000×15%-125=475元三个月共纳税：475×3=1425元。

　　企业做何种纳税人税负较轻?

　　某生产性企业，年销售收入150万元，可抵扣购进金额为90万元。增值税率为17%。年应纳增值税额10.2万元。那么该企业做哪种纳税人税负会更轻?

　　税务筹划方案

　　企业的增值率为(150-90)÷150=40%。无差别平衡点增值率35.29%，企业选择做小规模纳税人负担较轻。因此，企业可分设两个独立核算的企业，使其销售额分别为70万元和80万元，符合小规模纳税人的标准。分设后纳税额70×6%+80×6%=9万元，节税10.2-9=1.2万元

　　企业发展中可能会遇到各种各样的筹划方案，不要去盲目的效仿，要根据企业自身发展情况，合理的进行定制业务，符合公司的发展状况，优化企业机构，助力企业更好的发展。