服务行业税务筹划案例，源恒财税提供

　　案例导入

　　广东某咨询服务公司(以下简称W公司)，营业范围主要是专业咨询服务等相关业务(例如教育培训、设计、人力、管理咨询等等)，W公司的客户主要来源以中大型企业为主，也有不少小型企业。

　　W公司从实际运营出发，因为所合作的客户需求，W公司的全部收入都需要开具发票。2018年W公司年收入两千万，各项成本加在一起1000W上下，因此W公司2018年的真实利润将近一千万，按照我国目前的税法，其适用的企业所得税税率是25%。

　　2018年10月的个税改革，加上2019年1月1日社保改嫁，企业成本随之提高，另外一方面又因为企业所得税问题，W公司以前通过一些虚增员工，购买部分发票等行为，来降低利润额，从而降低税金。

　　问题和风险

　　虚构新增的员工和通过一些其它手段，比如说常见的购买少量发票，从税法角度上来说，算是我国常见的偷漏税行为了。但是国家实施企业营改增后以及2016年的金税三期全面部署运行，到2018年金税三期的全面升级，以往行之有效的操作，到如今已经存在非常不稳定的税务风险。2019年1月1日开始的，社保由税务部门统一征收，数据共享已经不是秘密了，税务部门想查你公司，那是易如反掌的事情。可能大部分企业老板会说，那我购买少量发票总行了吧。2018年的最严发票令出台后，开具发票不只需要填写你的企业纳税识别号，现在连内容都有严格的要求，大数据时代可以让税务部门很容易的进行税务稽查。

　　源恒财税建议

　　W公司可以选择源恒财税提供的个人独资企业来顺利解决成本过高、利润偏低、税负过重的难题：

　　在这里，我们通过上海、安徽、江苏、河北、浙江，广州，深圳等合作的园区，注册多家个人独资企业，，以W公司的法人来办，不到15个工作日，就可以拿到个人独资企业执照，然后通过核定征收来缴纳个人所得税，有些很作园区可以税率低至1.5%。通过税务筹划来调整企业的缴纳税收方式，是合理合法合规的，是有法律依据的

　　(【国务院关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知】国发〔2000〕16号)原来W公司一千万利润，使用合理合法合规的税务筹划方式，重新分配到所设立的个人独资企业当中，而这些小企业根据国家的税收优惠政策，以及当地园区的税收扶持，使自身的税负率相对较低，所有在整体利润不变的情况下，实现了总体税负降低的效果。

　　风控重点

　　属于国家税收政策，符合国家的法律法规，有法可据;

　　财务上做到四流合一(合同流、资金流、发票流、物流必须保证齐全);

　　节税效果比较：

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